您的当前位置:首页 > 林保怡 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 10:43:58 来源:网络整理 编辑:林保怡
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 10:02
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 09:56
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-21 09:35
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 09:27
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 09:20
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-09-21 09:15
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-21 09:14
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 08:56
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 08:47
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-21 08:10
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 10:32
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 10:27
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-21 10:26
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 10:16
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-21 10:09
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-21 09:23
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 09:10
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 08:23
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-21 08:10
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 08:04