您的当前位置:首页 > 萧闳仁 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 14:29:25 来源:网络整理 编辑:萧闳仁
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 14:24
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 13:55
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 13:43
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 13:30
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 13:11
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 13:09
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 12:53
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 12:21
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-21 12:02
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-09-21 11:43
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-21 14:11
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 14:08
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 14:03
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-21 13:42
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-21 13:27
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 12:51
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-21 12:37
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 12:16
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-09-21 12:11
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 11:59